企业所得税税前扣除标准，快来看看吧，你一定用得上

企业所得税可以税前扣除的支出如下：

1、可以全额税前扣除的

1.1工资薪金支出

1.2劳动保护支出

1.3五险一金支出：企业在规定单位和标准内为职工缴纳的五险一金准予扣除。

2、可以部分税前扣除的

2.1工会经费支出；不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除；

2.2职工教育经费支出；不超过工资薪金总额8%的部分准予当年扣除，超过部分，可在以后年度结转扣除；

2.3补充养老保险费、医疗保险支出；各在不超过职工工资总额5%的部分，准予扣除，超过部分，不予扣除；

2.4业务招待费支出；按照发生额的60%扣除，最高不得超过当年营业收入的0.5%；

2.5广告费和业务宣传费支出；按企业类型不同有所区别。

2.5.1对于一般企业，不超过当年营业收入15%准予扣除，超过部分，准予在以后年度结转扣除；

2.5.2对于化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业，不超过当年营业收入30%准予扣除，超过部分，准予在以后年度结转扣除；

2.5.3对于烟草企业，不准扣除；

2.6手续费和佣金支出；按企业类型不同有所区别。

2.6.1对于电信企业，不超过当年营业收入的

5%准予扣除；

2.6.2对于保险企业，不超过全年全部保费收入扣除退保金等的余额的18%(含本数)的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后年度结转扣除；

2.6.3对于从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，除了为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金在，其余均可税前扣除；

2.7党组织工作经费；非公有制企业不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，准予扣除；

2.8公益性捐赠支出；年度利润12%内准予当年扣除，超过部分，准予3年内结转扣除；

2.9扶贫捐赠支出；截至2025年底，可全额扣除；

3、不得扣除的

3.1企业为投资者过职工支付的商业保险

3.2罚款、罚金和被没收财产损失

3.3税收滞纳金和赞助支出

3.4企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产